本報記者 | 潘曉娟
公共財政取之于民、用之于民。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，而財政支出也折射政府的執(zhí)政理念。
7月14日，我國財政收支“半年報”出爐。財政部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國一般公共預(yù)算收入10.5221萬億元，扣除留抵退稅因素后增長3.3%。全國一般公共預(yù)算支出12.8887萬億元，比上年同期增長5.9%。財政部有關(guān)負責人表示，隨著國內(nèi)疫情防控形勢總體向好，6月份全國一般公共預(yù)算收入企穩(wěn)回升。從后期走勢看，下半年經(jīng)濟有望持續(xù)回升向好，在此基礎(chǔ)上預(yù)計財政收入將逐步回升。
減稅降費：“真金白銀”直達企業(yè)
黨的十八大以來，我國財政實力不斷增強，宏觀調(diào)控不斷完善，稅收改革全面發(fā)力，財政“蛋糕”越做越大，人民群眾的獲得感、幸福感、安全感顯著增強。
今年的《政府工作報告》指出，2021年，全國財政收入突破20萬億元，增長10.7%。預(yù)計今年財政收入繼續(xù)增長，新增財力要下沉基層，主要用于落實助企紓困、穩(wěn)就業(yè)保民生政策，促進消費、擴大需求。
7月21日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，在部署持續(xù)擴大有效需求的政策舉措時專門強調(diào)，各級政府要堅持過緊日子，各財政供養(yǎng)單位要勤儉辦一切事業(yè)，騰出資金優(yōu)先保障基本民生。
近年來，為助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、激發(fā)市場活力，我國實施了一系列減稅降費政策。作為激發(fā)市場主體活力的重要“先手棋”，減稅降費是用政府收入的“減法”來換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”，從而推動經(jīng)濟增長。
值得關(guān)注的是，2021年財政收入增長是在超萬億元減稅降費切實落實的情況下完成的。“應(yīng)該說，2021年各項減稅降費政策得到了有效落實，并沒有通過增加市場主體稅費負擔的方式來增加財政收入?！庇袠I(yè)內(nèi)專家點評說。
中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長楊志勇在接受本報記者采訪時表示，今年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，減稅降費繼續(xù)在其中扮演重要的角色。在各項積極財政政策舉措中，減稅降費政策最有利于市場主體的成長，通過大規(guī)模減稅降費政策助企紓困，讓眾多企業(yè)收獲到更多的“真金白銀”。
從今年實施的新的組合式稅費支持政策來看，優(yōu)先用于支持面廣量大的中小微企業(yè)渡過難關(guān)、增長后勁。來自國家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，截至7月20日，全國累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費已超3萬億元，中小微企業(yè)是受益主體。在享受大規(guī)模增值稅留抵退稅政策方面，4月以來，已經(jīng)獲得退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.7%。在退稅金額上，小微企業(yè)共計退稅7951億元，中型企業(yè)退稅4176億元，合計退稅金額達到總金額的64.6%。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，6月份，全國小微企業(yè)銷售收入同比增長5.8%，比5月份提高3.2個百分點。
“今年退稅減稅降費規(guī)模之大遠遠超出市場預(yù)期，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟作用也大大超過四平八穩(wěn)的常規(guī)政策。其中，增值稅大規(guī)模留抵退稅是主要內(nèi)容，其涉及到的納稅人數(shù)量較多，對于市場主體來說獲得感也相對更強?！睏钪居绿寡?，總體來看，增值稅留抵退稅力度大，可以大大增加市場主體的現(xiàn)金流，對于制造業(yè)企業(yè)來說特別有利，其他行業(yè)企業(yè)也可以從中受益。
作為政府財政政策的重要部分，減稅降費是政府逆周期調(diào)節(jié)和發(fā)揮調(diào)控作用的重要手段。中國財政科學(xué)研究院研究員石英華告訴本報記者：“對企業(yè)來說，減稅降費能夠讓企業(yè)享受到更多的紅利，企業(yè)運營成本也會相應(yīng)降低。更為重要的是，減稅降費釋放了一種信號，讓企業(yè)更加明晰地了解政府在支持什么。財政支出的環(huán)節(jié)是先把錢收上來，然后再通過支出安排到達相應(yīng)的支持主體。相對于支出而言，來自收入環(huán)節(jié)的這種退稅減稅降費則更為直接，能夠直接觸達企業(yè)，有助于緩解企業(yè)短期的資金周轉(zhuǎn)困難，增加企業(yè)現(xiàn)金流，從而進一步修復(fù)企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)的長遠發(fā)展增添更多的活力和動力?！?/p>
擴大稅源：“放水養(yǎng)魚”實現(xiàn)“水多魚多”
“十年來，稅務(wù)部門辦理新增減稅降費累計8.8萬億元，組織稅收收入超過110萬億元?！眹叶悇?wù)總局副局長王道樹在中宣部“中國這十年”系列主題新聞發(fā)布會上表示，在減稅降費等宏觀政策綜合作用下，全社會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力得到激發(fā)，“放水養(yǎng)魚”效果持續(xù)顯現(xiàn)。
對于減稅降費，業(yè)界有一個形象的比喻，將其形容為“放水養(yǎng)魚”?！皽p稅降費政策的實施給企業(yè)帶來更多的資金，企業(yè)發(fā)展了，未來整體經(jīng)濟實力也會得到增強，稅基自然也就會隨之擴大，長期看財政收入就會增長?！笔⑷A告訴本報記者，判斷財政收入是不是充足，實際上要相對看政府未來承擔的支出責任和償付責任有多大。短期內(nèi)，可能會面臨財政收支的矛盾，但從長期來看，卻能夠?qū)崿F(xiàn)財源的增長和財政收入的增加，“我們要看到這種長期的宏觀效益?！?/p>
“風(fēng)物長宜放眼量。減稅降費肯定直接減少政府收入，但是評價減稅降費的政策效果，不能有短視行為，而要把眼光放長遠。”楊志勇談到，減稅降費是政府在幫助市場主體克服困難，在此過程中政府肯定要克服種種困難，包括過緊日子，但最終會換來更多的收入。事實上，新增市場主體所納的稅收收入已經(jīng)超過所減的稅，這讓減稅降費政策有了充足的底氣。
通過各種努力實現(xiàn)“放水養(yǎng)魚”，就是要最終實現(xiàn)“水多魚多”的局面，擴大稅源，這也是大家所樂見和希望看到的。在供給學(xué)派有一個著名的“拉弗曲線”理論，指的是稅收有一個理論上的“平衡區(qū)域”，既刺激生產(chǎn)又能保證財政收入。其倡導(dǎo)的“減稅”可以刺激經(jīng)濟增長，擴大稅基，帶來稅收收入的增加。伴隨著更大規(guī)模減稅降費措施的實施，“拉弗曲線”理論帶來的政策效果也將進一步顯現(xiàn)。
伴隨著宏觀政策效應(yīng)進一步釋放，下半年經(jīng)濟有望繼續(xù)回升、運行在合理區(qū)間。在國家發(fā)展改革委日前召開的上半年經(jīng)濟形勢媒體吹風(fēng)會上，國家發(fā)展改革委綜合司司長袁達表示，從重點地區(qū)看，積極變化不斷增多，經(jīng)濟大盤保持穩(wěn)定。穩(wěn)增長穩(wěn)市場主體保就業(yè)專項督查的12個省份，經(jīng)濟總量約占全國的2/3。從目前看，大多數(shù)省份保持正增長、增速有望快于全國。比如，福建、山東、湖北、湖南等省份較好發(fā)揮了支撐拉動作用。
規(guī)范管理：政策調(diào)整與制度改革需要有機協(xié)調(diào)
當下，需要加快建立現(xiàn)代財稅體制，完善宏觀經(jīng)濟治理，更好地統(tǒng)籌政府財力。今年的《政府工作報告》指出，今年赤字率擬按2.8%左右安排。這是自2020年以來連續(xù)第二年財政赤字規(guī)模下降。通過統(tǒng)籌財政資源，今年全國一般公共預(yù)算財政支出強度不僅不會下降，而且比2021年會有較大的提高。
財政政策是重要的宏觀經(jīng)濟政策之一，而財政赤字則是衡量財政政策狀況的重要指標。某種程度上，財政赤字的大小對于判斷財政政策的方向和力度是至關(guān)重要的。今年財政赤字率比2021年的3.2%有所降低，但由于政府統(tǒng)籌可支配財力，保障了財政支出強度，今年減稅降費力度反而更大。
在財政政策的工具箱里，減稅更多是結(jié)構(gòu)性政策，赤字管理才是更主要的逆周期調(diào)節(jié)工具。石英華談到，隨著經(jīng)濟的持續(xù)恢復(fù)，保持合理適度的財政赤字率水平，有利于增強財政可持續(xù)性。也有相關(guān)業(yè)內(nèi)專家建議，除了研究如何更好減稅、更好使用專項債，更應(yīng)把財政前門開得更大一些，更好利用政府信用在融資層面的優(yōu)勢，提高財政政策和貨幣政策的配合效率，才能真正發(fā)揮中央政府在穩(wěn)增長中的核心作用。
楊志勇表示，只有不斷優(yōu)化減稅降費內(nèi)容，才可能讓減稅降費政策效力更好地得到釋放。減稅降費不僅僅是政策，而且還有許多屬于稅費改革的內(nèi)容，體現(xiàn)了政策調(diào)整與制度改革的有機協(xié)調(diào)。例如，增值稅留抵退稅，一方面，它是減稅降費的重要內(nèi)容，屬于經(jīng)濟政策；另一方面，它又可以促進現(xiàn)代增值稅制度的完善，屬于稅制改革，充分體現(xiàn)財政政策與財稅改革的有機協(xié)調(diào)。與此同時，中央財政也在大幅增加對地方的轉(zhuǎn)移支付，幫助地方緩解減收壓力，從而保障了退稅減稅政策的落地生效。
