總結的不完整，沒時間啦，我要去刷題了！
預祝大家和自己
都能取得好成績！
（一）增值稅相關
1.?一般計稅方法
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額 適用稅率=含增值稅銷售額 （1+適用稅率） 適用稅率
2.?核定銷售額
先找自己有沒有、再看別人是否有、都沒有就組價，一定要按照順序
3.?特殊銷售方式下銷售額的確定
4.?差額計稅中銷售額的確定
5.進項稅額中的特殊抵扣政策
（1）農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣
（2）接受國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額抵扣
（3）銷售舊貨（不考慮疫情優(yōu)惠）
（二）消費稅相關
1.自產(chǎn)自用
（1）納稅環(huán)節(jié)：自產(chǎn)的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納稅；用于其他方面，移送時視同銷售。
（2）計稅依據(jù)：按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格（平均價格）計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
（3）自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)消費稅的計算
2.委托加工環(huán)節(jié)
（1）委托方是納稅人，受托方是單位的，應代收代繳消費稅。
（2）受托方有同類消費品銷售價格的，按照受托方同類消費品銷售價格計算納稅；沒有同類
消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
（3）委托加工環(huán)節(jié)消費稅的計算
3.進口環(huán)節(jié)
（1）實行從價定率
組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅） （1-消費稅比例稅率）
應納消費稅=組成計稅價格 消費稅比例稅率
（2）實行復合計稅
組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+進口數(shù)量 消費稅定額稅率） （1-消費稅比例
稅率）
應納消費稅=組成計稅價格 消費稅比例稅率+進口數(shù)量 消費稅定額稅率
（三）企業(yè)所得稅相關
1.利息費用
2.業(yè)務招待費和廣宣費
3.捐贈支出
（四）個人所得稅相關
1.綜合所得
2.分類所得
（1）利息、股息、紅利所得
（2）財產(chǎn)租賃所得
（3）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（4）偶然所得
應納稅額=應納稅所得額 20%=每次收入額 20%
【Tips】每次收入額就是應納稅所得額，沒有任何扣除
（五）其他
